Безвозмездное получение товара налогообложение

Бухучет и отчетность Организация является оптовым продавцом сырья и осуществляет импорт бесплатного образца для тестирования. Организация не должна представлять поставщику отчет о тестировании сырья. Данный образец организацией будет передан безвозмездно конкретному покупателю в рекламных целях. Каких-либо отчетов покупатель также не обязан представлять. В соглашении о бесплатной поставке указана стоимость только для расчета таможенных платежей.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Обращаем внимание! Согласно Приказа Минфина РФ от 31. Для целей учета налога на добавленную стоимость, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг , статья 146 НК РФ. В соответствие с п. Согласно п. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки, п.

Расходы по доставке образца в целях налогообложения не учитываются. Если получение имущества (в том числе товаров) не связано с При получении сырья на безвозмездной основе организация в целях. Организация применяет общую систему налогообложения. Безвозмездное получение. При безвозмездном получении товара. Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 22, Март, ✓ | iFactor. Товары. При безвозмездном получении товаров ничего не.

Вы точно человек?

Бухгалтерский учет 74420 февраля 2017 1. В соответствии с контрактом иностранный поставщик входит в состав нашей группы компаний, Англия передает нам безвозмездно, для использования в качестве рекламного образца товар пищевой ингредиент стоимостью 5000 евро. При поступлении товара были уплачены таможенная пошлина и сборы, а также НДС. Как отразить данные операции в бухгалтерском учете и налоговом учете? Рекламная продукция предназначена для пробных промышленных тестов выработках на предприятиях пищевой промышленности Москвы, проводимых в поддержку продукции производителя.

Получены бесплатные образцы товара от поставщика: бухучет и налогообложение

Бухучет и отчетность Организация является оптовым продавцом сырья и осуществляет импорт бесплатного образца для тестирования. Организация не должна представлять поставщику отчет о тестировании сырья. Данный образец организацией будет передан безвозмездно конкретному покупателю в рекламных целях. Каких-либо отчетов покупатель также не обязан представлять. В соглашении о бесплатной поставке указана стоимость только для расчета таможенных платежей. Оплачены таможенный сбор и ввозной НДС, услуги брокера.

Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации налог на прибыль, НДС? Организация является оптовым продавцом сырья и осуществляет импорт бесплатного образца для тестирования.

Расходы по доставке образца в целях налогообложения не учитываются. Если согласно учетной политике организации таможенные пошлины, сборы, а также расходы на оплату услуг таможенного брокера не включаются в стоимость приобретения товаров, то данные расходы в целях налогообложения можно учесть в составе прочих расходов.

При безвозмездной передаче образца покупателю необходимо исчислить НДС. При этом НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету.

Бухгалтерские проводки приведены в тексте ответа. Обоснование позиции: В рассматриваемой ситуации опытная партия сырья передается поставщиком без условий о встречном представлении со стороны вашей организации каких-либо отчетов о проведенных тестированиях. То есть ваша организация не обязана оказывать поставщику каких-либо услуг в счет получения партии сырья. На аналогичных условиях сырье передается организацией своему покупателю. Следовательно, передачу сырья в указанных случаях можно рассматривать как дарение п.

Налог на прибыль Если получение имущества в том числе товаров не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество имущественные права передающему лицу выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги , то для целей гл. При получении сырья на безвозмездной основе организация в целях налогообложения прибыли должна признать внереализационный доход на дату подписания сторонами акта приема-передачи указанного сырья или иного документа, свидетельствующего о переходе права собственности на него от поставщика к организации п.

Оценка таких доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки. Принимая во внимание нормы ст. При безвозмездной передаче образца сырья своему покупателю у организации не возникает облагаемого налогом на прибыль дохода п.

При этом стоимость этого товара в размере признанного внереализационного дохода, а также расходы по доставке этого сырья от иностранного поставщика прямые расходы в целях налогообложения не учитываются ст.

Учесть стоимость передаваемого сырья в составе расходов на рекламу пп. При наличии прямой нормы п. Приведенная судебная практика также показывает, что суды не нашли оснований для учета в целях налогообложения прибыли расходов, формирующих стоимость товаров, переданных покупателям безвозмездно.

Если согласно учетной политике организации в стоимость приобретения товаров включаются также расходы на оплату услуг таможенного брокера и таможенных пошлин, сборов, то эти расходы также не учитываются в целях налогообложения ст.

Если же указанные расходы учитываются в качестве косвенных расходов, то их можно учесть на основании пп. Москве от 04. Москве от 09. Косвенные расходы, связанные с приобретением безвозмездно передаваемого имущества, в п. НДС НДС, уплаченный налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, принимается к вычету п.

Поэтому в день отгрузки сырья организация должна определить налоговую базу по НДС исходя из рыночной цены на этот товар в порядке, аналогичном предусмотренному ст. В данном случае положения пп. Поскольку в рассматриваемой ситуации сырье будет использовано в облагаемой НДС деятельности безвозмездная передача товара , то НДС, уплаченный на таможне, может быть принят к вычету в общеустановленном порядке.

Бухгалтерский учет Товары, полученные организацией безвозмездно, принимаются к учету по фактической себестоимости, определяемой исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия их к бухгалтерскому учету. Причем под текущей рыночной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи указанных товаров п.

Стоимость товаров, полученных организацией безвозмездно, относится в бухгалтерском учете к прочим доходам п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета стоимость активов, полученных организацией безвозмездно, учитывается на счете 98 "Доходы будущих периодов".

Стоимость безвозмездно полученных МПЗ, учтенная на счете 98, списывается с этого счета в кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" по мере списания таких активов на счета учета затрат на производство расходов на продажу.

Из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ понятие доходов будущих периодов исключено. Однако строка "доходы будущих периодов" имеется в формах отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 02. Так, в Бухгалтерском балансе предусмотрено отражение доходов будущих периодов по строке 1530.

В связи с этим организация вправе самостоятельно в своей учетной политике установить порядок учета доходов будущих периодов п. Если же организация не закрепит в учетной политике способ учета доходов будущих периодов, то все доходы должны признаваться единовременно в момент их возникновения в соответствии с п. В этом случае в бухгалтерском учете операции по оприходованию безвозмездно полученного товара и его выбытию отражаются следующим образом: Дебет 76 60 Кредит 51 - уплачены таможенный сбор, пошлина, услуги таможенного брокера, услуги доставки; Дебет 41 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - оприходовано безвозмездно полученное сырье на дату перехода права собственности на него к организации; Дебет 41 Кредит 76 60 - сумма затрат на уплату таможенной пошлины, сбора, услуг таможенного брокера, услуг по доставке включена в фактическую себестоимость сырья п.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездное получение и передачу товаров?

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 51 , 62 , 68 , 90. Бухучет: бонус Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции : скидку на ранее отгруженный товар, выполненные работы или оказанные услуги; реализацию товара, работ или услуг в счет возникшей кредиторской задолженности перед покупателем. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке , предусмотренном для отражения скидки. С возникшей задолженности начислите НДС с аванса. Ведь деньги, которые были получены ранее, нельзя считать платой за уже отгруженный товар.

Учет безвозмездного получения

Теперь пришла очередь одаренного. Давайте посмотрим на особенности бухгалтерского и, как следствие, налоговоприбыльного учета безвозмездных получений товаров, услуг и основных средств. Бухгалтерский учет В бухучете существуют определенные особенности, в зависимости от того, какой актив получает одаренный. Поэтому рассмотрим этот вопрос для каждой разновидности активов отдельно. При безвозмездном получении товаров ничего не остается, как показать доход, поскольку выполняются критерии его признания, определенные в п. Во-первых, имеет место очевидное увеличение актива, что предопределяет рост собственного капитала. Во-вторых, при безвозмездном получении трудностей с определением дохода не будет. Бухучетными правилами предусмотрено, что первоначальной стоимостью запасов, полученных предприятием безвозмездно, признается их справедливая стоимость п. Бухучетный доход при безвозмездном получении товаров также отражается в сумме справедливой стоимости п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент - какой режим налогообложения выбрать?

Учет материалов, полученных безвозмездно

Предполагается, что поставщик безвозмездно поставит в адрес организации пробную партию сырья. Условия передачи на данный момент не известны. Поставщик и организация не являются взаимозависимыми лицами. Как нужно оформить в бухгалтерском и налоговом налог на прибыль , НДС учете безвозмездную передачу пробной партии сырья? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При получении МПЗ безвозмездно в бухгалтерском учете организации возникает прочий доход, а в налоговом учете - внереализационный доход, определяемый исходя из рыночной стоимости этого сырья, подтвержденной документально.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подводные камни патентной системы налогообложения (из опыта налоговых проверок)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Алла

    Хорошая статья, узнал много нового!)

  2. Януарий

    Беспроигрышный ответ ;)

  3. Евстафий

    Ваше мнение пригодится

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных